Ипотечные кредиты и их учет

Не менее популярными становятся ипотечные кредиты. Ипотечные кредиты предоставляются на срок свыше трех лет на приобретение недвижимости с оформлением права собствен­ности на нее кредитной организации в случае непогашения кре­дита заемщиком.

Для получения кредита предоставляются документы:

заявление заемщика;

два поручительства двух физических лиц или одно — юридиче­ского лица;

документ, подтверждающий право владения землей;

справка о размере дохода;

другие обязательства и документы.

После проверки документов и принятия решения кредитным комитетом на основании распоряжения кредитного отдела в бух­галтерии делается проводка по выдаче ипотечного кредита:

Дт 455

Ссудный счет Граждане (физические лица)

Кт 20202 Касса кредитной организации или

Счет юридического лица, продавшего недвижимость.

Приход по внебалансовым счетам:

91301 или 91307.

Возможен другой вариант выдачи ипотечного кредита,

когда клиент открывает целевой вклад, куда вносит взносы в оплату недвижимости:

Дт 20202 Касса кредитной организации

Кт Депозитный счет клиента с правом пополнения и расхо­дования.

В этом случае валюта ссуды может зачисляться также на депо­зитный счет:

Дт 455 Ссудный счет Граждане (физические лица)

Кт Депозитный счет клиента с правом пополнения и расхо­дования.

В дальнейшем платежи за недвижимость могут осуществляться с депозитного счета:

Дт Депозитный счет заемщика с правом пополнения и рас­ходования

Кт Счет юридического или физического лица, продающего недвижимость; или

Касса кредитной организации (в предела»; установленного лимита).

В практике возможны четыре способа погашения ипотечного кре­дита

:

1) Прямые отчисления от заработной платы. Этот способ пред­полагает заключение соглашения с работодателем клиента о пе­риодическом перечислении в счет погашения кредита части зара­ботной платы заемщика платежным поручением:

Дт Расчетный счет юридического лица — работодателя заемщика

Кт Ссудный счет Граждане (физические лица).

2) Перечисление заработной платы на целевой депозитный счет в банке. Заемщик открывает счет в той же кредитной организа­ции, где взят кредит, и суммы периодических платежей списыва­ются в этого счета.

Дт Расчетный счет работодателя заемщика

Кт Депозитный целевой счет заемщика

Кт Ссудный счет Граждане (физические лица).

Для нейтрализации инфляции могут быть открыты валютные счета.

3) Наличные взносы:

Дт Касса кредитной организации

Кт Ссудный счет «Граждане (физические лица)»

4) Взносы на счета «Расчеты с клиентами». Кредитная органи­зация открывает несколько счетов расчетов с клиентами в других кредитных организациях в разных районах города, на которые заемщики могут вносить взносы. Кредитная организация— получатель обязуется перечислять соответствующие суммы на корреспондентский счет организации, выдавшей кредит.

Дт Касса банка-корреспондента

Кт Корреспондентский счет.

Дт Корреспондентский счет,

Кт Ссудный-счет «Граждане (физические лица)».

Расход по внебалансовым платежам:

91301 или 91307.

При нарушении сроков погашения, сумма просроченного пла­тежа переносится на счета просроченных ссуд и процентов в том же порядке, что и по краткосрочным кредитам.

При длительной просроченной задолженности необходима ре­ализация заложенного имущества.

Другое по теме:

Количественные ориентиры денежно-кредитной политики в 2010 году и на период 2011-2012 годов
В 2010 году ожидается некоторое улучшение внешних условий развития российской экономики после их резкого ухудшения в 2009 году. Международные организации прогнозируют постепенное возобновление роста мировой экономики. По прогнозу МВФ (сентябрь 2009 года) производство товаров и услуг в мире в 2010 г ...

Российский факторинг сегодня
В настоящее время коммерческие банки в нашей стране постепенно осваивают все новые банковские операции, к которым относится и факторинг. Большинство предприятий малого и среднего бизнеса испытывают нехватку оборотных средств. Факторинг, в свою очередь, может сыграть существенную роль в развязке вза ...

Система страхования вкладов в России и пути ее совершенствования
Банки привлекают значительные объемы средств, причем на самые разные сроки, и потому даже относительно небольшие потери могут привести их в состояние, когда они окажутся не способны рассчитаться по долгам в срок. Когда общественность узнает о нарушении ликвидности у банка, то часто ответной реакцие ...