Учет и контроль депозитных операций

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, то проводки имеют вид:

Дебет счета 42301

Кредит счета 423 (02-07)

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод (приложение 8). Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Дебет счета 30102

Кредит счета 423 (02-07)

При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер (приложение 9) на сумму вклада и процентов по нему.

Закрытие депозита:

Дебет счета 423

Кредит счета 20202

Для учета депозитов юридических лиц в бухгалтерском учете используется ряд счетов:

410 – 422 «Депозиты юридических лиц»;

425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;

427 – 440 «Прочие привлеченные средства».

Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических лиц. Характер привлекаемых средств определяются условиями договора. Счета пассивные.

Совершение операций по счетам N 425 "Депозиты юридических лиц-нерезидентов", N 440 "Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов" производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Счет N 47426 "Обязательства по уплате процентов"

Назначение счета: учет процентов, начисленных по привлеченным средствам (кроме средств, привлеченных от физических лиц) и подлежащих уплате. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентов по привлеченным средствам в корреспонденции со счетом по учету расходов.

По дебету счета проводятся: суммы уплаченных процентов по привлеченным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету привлеченных средств, корреспондентскими счетами; суммы процентов по привлеченным межбанковским средствам (межбанковские кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства), не уплаченным в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам; суммы неисполненных обязательств по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции со счетами по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов по процентам.

Балансовые счета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка – сроками привлечения.

Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

Выбор номера депозитного счета юридического лица зависит от:

- формы собственности;

- вида деятельности;

- резиденства.

От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.

Основные проводки:

1. Перечисляем средства в депозит:

Дебет счета 40702

Кредит счета 421

2. Начисление процентов:

Дебет счета 70606

Кредит счета 47426

3. Перечисление процентов на расчетный счет клиента:

Дебет счета 47426

Кредит счета 40702

4. Закрытие депозита:

Дебет счета 421

Кредит счета 40702.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам на основании договора.

Другое по теме:

Котирование активов на бирже
Биржа родилась из стихийного, неорганизованного рынка. На стадии зарождения биржа поначалу выполняла в большей степени товарораспределительные функции. Однако в процессе развития ее функции изменились в весьма значительной степени. Для современной биржи купля-продажа товаров (как физический процесс ...

Основное содержание работы банка по открытию и обслуживанию кредитной линии
Рассмотрим порядок открытия и ведения краткосрочной кредитной линии в филиале № 627 АСБ «Беларусбанк» на примере кредитования Белорусско-итальянского совместного предприятия «Унибокс» (общество с ограниченной ответственностью), которое 29 марта 2006 года обратилось в банк с ходатайством об открытии ...

Классификация и виды валютных курсов
Множество валютных курсов можно классифицировать по различным признакам (см. Приложение А). С учетом участников сделки валютные курсы различаются в зависимости от того, совершается ли покупка или продажа валюты. По курсу покупателя банк приобретает иностранную валюту, а по курсу продавца - продает ...