В процессе классификации каждому такому договорному требованию или обязательству в зависимости от их характеристик: типа, целей приобретения, намерений использования, наличия фиксированного срока погашения, фиксированных платежей, характера извлечения прибыли – присваивается одна из четырех категорий (см. табл. 1).
Таблица 1. Категории финансовых инструментов
Категории |
Договорные требования |
Категория 1 |
Финансовые активы или обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, приобретенные или принятые с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или маржи дилера |
Группа 1 Группа 2 Группа 3 |
Акции и облигации других эмитентов, имеющие рыночную котировку Государственные облигации, предназначенные для торговли Производные финансовые инструменты, базовым активом которых являются активы групп 1 и 2 этой категории |
Категория 2 |
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
Группа 1 Группа 2 Группа 3 Группа 4 Группа 5 |
Векселя к получению, предназначенные для расчетов Облигации, не имеющие рыночной котировки Привилегированные акции других эмитентов с условиями обязательного выкупа, не имеющие рыночной котировки, предназначенные для продажи Средства в иностранной валюте на счетах в уполномоченных банках, предназначенные для продажи Ссуды, права требования по которым с большой долей вероятности будут переуступлены |
Категория 3 |
Ссуды, займы и дебиторская задолженность, предоставленные компанией |
Категория 4 |
Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами, фиксированным сроком погашения, по которым компания твердо намерена и способна владеть до погашения, кроме ссуд и дебиторской задолженности |
Группа 1 Группа 2 Группа 3 |
Векселя, удерживаемые до погашения Облигации, удерживаемые до погашения Государственные облигации, удерживаемые до погашения |
Другое по теме:
Общая характеристика и содержание маркетинговой работы филиала ООО
«Связь-Банк»
В качестве примера рассмотрим организацию маркетинговой работы Дагестанского филиала ООО «Связь-Банк» Представленные в таблице 1 «Основные показатели результатов работы» отражают изменения основных показателей 2010 года в сопоставлении с 2009 годом. Успешная деятельность Дагестанского филиала ООО « ...
Еврооблигации – как безрисковый вид ценных бумаг
Термин "еврооблигация" применяется к облигациям, выпущенным федеральным правительством, муниципальными или корпоративными заемщиками и размещенным за пределами, как страны-эмитента, так и страны, в валюте которой номинированы эти облигации. Изначально так назывались облигации американских ...
Основные элементы и свойства банковской системы
Банки являются торгующими организациями. Они покупают ресурсы и привлекают средства. Это их пассивные операции. Они покупают ресурсы и привлекают средства. Это их пассивные операции. Они платят клиентам за эти привлеченные ресурсы и далее выдают другим клиентам, т.е. размещают средства прежде всего ...