Совершенствование механизма управления банковскими рисками ОАО Банк «Возрождение»

В дальнейшем при возникновении необходимости уменьшать доходы при обслуживании такого рода «технических» кредитов, векселей и иных требований увеличивается группа риска, тем самым увеличиваются расходы, балансовый счет 70209. Постепенно возрастающее сальдо восстановленных и созданных резервов, которое явно можно увидеть из формы 102 отчетности банка «Возрождение», на фоне незначительного роста кредитного и/или вексельного портфеля может говорить об использовании данного способа уменьшения налогооблагаемой базы.

С течением времени (в «качестве профилактики») приходится еще «обнулять» резервы, заменять их на другие расходы, но это некритично по сравнению с результатом. Данный способ благодаря возможности использования его внутри отчетного периода без участия других контрагентов дает эффективную возможность оперативного управления финансовым результатом. При этом всегда имеется «запасной выход»: возможно обратное увеличение финансового результата при погашении созданных «технических» кредитов и/или учтенных векселей.

Отметим, что в случае использования подобных схем финансовый результат банка «Возрождение» может быть не только уменьшен, но и увеличен, например, с целью визуального улучшения финансового состояния банка «Возрождение» (в частности, перед выпуском ценных бумаг для открытого рынка). Однако увеличение прибыли банка «Возрождение», в том числе искусственное, влечет за собой необходимость уплаты вполне реальных налогов, поэтому сотрудники банка «Возрождение» прибегают к таким схемам только в случае повышенной необходимости.

Размер резерва под обесценение кредитного портфеля (портфеля с однородными характеристиками) рассчитывается по следующей формуле: Ri = Ci x Fi x KRi, где Ri - размер резерва под обесценение портфеля с однородными характеристиками; Ci - ссудная задолженность портфеля с однородными характеристиками; Fi - вероятность дефолта, или коэффициент миграции, портфеля с однородными характеристиками; KRi - кредитный рейтинг (рейтинговый коэффициент) портфеля с однородными характеристиками.

С учетом приведенной методики и имеющихся статистических данных рассчитаем размер резерва под обесценение кредитного портфеля в соответствии с международными стандартами.

Коэффициент миграции рассчитывается индивидуально по каждому портфелю с однородными характеристиками.

Общая сумма ссудной задолженности «Потребительские кредиты с двумя поручителями» составляет в банке «Возрождение» (на конец 2011 г.) 21 979,52 тыс. руб. В соответствии с разработанной сегментацией данный кредитный портфель следует разделить на следующие группы с однородными характеристиками:

- недавно выданные ссуды - 560,58 тыс. руб.;

- текущие стандартные ссуды (без просроченных платежей) - 20 087,84 тыс. руб.;

- текущие нестандартные ссуды (с просроченными платежами) - 1331,1 тыс. руб.

Принципиальным методологическим подходом при расчете коэффициента миграции является последовательный его расчет с учетом срока просроченной задолженности:

- до 30 дней;

Другое по теме:

Классификация кредитов, выдаваемых коммерческими банками
Учёт кредитных операций коммерческих банков с клиентурой осуществляется на базе классификации кредитов. В основу классификации могут быть положены различные критерии (по экономическому назначению кредитов, по типам заёмщиков, по срокам и т.д.). В целях формирования и управления кредитным портфелем ...

Характеристика деятельности и кредитная политика Сбербанка России
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-г ...

Валовый доход
Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов: операционные доходы, в том числе процентные, комиссионные, от операций на финансовых рынках и пр.; доходы от побочной деятельности банка; прочие доходы. Опер ...