По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса выражается степенью покрытия обязательств субъекта его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам их наступления.
Банк для оценки кредитоспособности определяет два варианта коэффициентов ликвидности: текущей ликвидности (Ктл) и быстрой (оперативной) ликвидности (Кбс).
По рекомендациям Национального банка коэффициент текущей ликвидности должен исчисляться отношением оборотных активов за минусом расходов будущих периодов к краткосрочным обязательствам за вычетом доходов будущих периодов:
Ктл = (стр.290-стр.217)/(стр.590-стр.540) (1)
где
стр.290- итог второго раздела актива баланса;
стр.217- расходы будущих периодов;
стр.590-итог пятого раздела пассива баланса;
стр.540- доходы будущих периодов.
По методике Министерства финансов при определении его величины из краткосрочных обязательств рекомендуется вычитать кроме того еще и средства фондов потребления и резерва предстоящих расходов и платежей, что позволит получить более объективную оценку платежеспособности предприятия.
Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле (2):
Кбл = (стр.261+262+263+264):(стр.590-540) (2)
Где (стр.261+262+263+264)-наиболее ликвидные активы.
Наиболее ликвидные активы часть оборотных активов, к которой относятся наличность, средства на счетах кредитополучателя в банках, прочие денежные средства и легко реализуемые ценные бумаги.
Коэффициент текущей ликвидности носит еще название коэффициента покрытия. Он показывает, располагает ли кредитополучатель достаточными средствами для погашения краткосрочных долговых обязательств. Эти средства либо уже имеются в наличии, либо скоро поступят на счета кредитополучателя, либо могут им быть выручены от реализации товарно-материальных ценностей и ценных бумаг. Поэтому при уровне коэффициента ниже 1 клиент обычно считается некредитоспособным. Исключение допускается в отношении кредитополучателей, имеющих очень быструю оборачиваемость активов (оборотного капитала).
При определении кредитоспособности с учетом коэффициентного анализа финансового положения банку следует ориентироваться на нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности.
Банк может устанавливать градацию кредитополучателей по 4 группам (аналогично градации по группам кредитного риска для целей создания резервов по сомнительным долгам).В зависимости от статистики анализа балансов клиентов и опыта обслуживания кредитов можно использовать нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности, определенные каждым банком самостоятельно.
Например:
1 группа (1,III классы)-2,5 и выше;
II группа (III, IV классы)-2,5 –1,5;
III группа (V класс) –1,5 –1,25;
IV группа (VI класс) –1,25 и ниже.
При оптимальном значении 2,5 и выше минимально допустимое значение коэффициента должно быть не ниже 1.
В дальнейшем банк определяет, какие уровни считаются допустимыми для него с соблюдением нормативных.
Коэффициент быстрой ликвидности (или просто коэффициент ликвидности) показывает, может ли кредитополучатель вовремя высвободить из своего оборота денежные средства для погашения долга, и ориентирован на способность клиента заработать (и высвободить из оборота) средства в ходе текущей ликвидности. Нормальный уровень коэффициента быстрой ликвидности для клиентов I класса должен быть более 0,2
Другое по теме:
Договор страхования и его роль как регулятора страховых отношений
страховой договор имущественный Договор страхования (согласно представленному в п. 1 ст. 929 ГК РФ) — это соглашение между страхователем и страховщиком о том, что страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор с ...
Происхождение и этапы развития Центральных банков
Институциональные основы центральных банков мира закладывались на протяжении столетий. Предшественниками центральных банков можно считать эмиссионные банки, которые возникли сравнительно недавно – в XIX столетии. Длительное время в мировой банковской практике не существовало разделение банков на эм ...
Анализ доходов
Для анализа эффективности работы банка необходимо проанализировать его доходы, их структуру и динамику. Информационной базой для этого является отчёт «О прибыли и убытках» (см. приложение В). В таблице 4 рассмотрим только чистые доходы. Таблица 4 – Структура чистых доходов, млн. р Наименование стат ...