Расчеты платежными поручениями

Государственными внебюджетными фондами Р.Ф.;

Внебюджетными фондами субъектов Р.Ф. Ии органами местного самоуправления;

Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности;

Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;

Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;

Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;

Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;

Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;

Негосударственными финансовыми организациями;

Негосударственными коммерческими организациями;

Негосударственными некоммерческими организациями;

Физическими лицами;

Юридическими лицами – нерезидентами;

Физическими лицами – нерезидентами

По кредиту счетов отражаются:

суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств, для зачисления на его счет;

начислены проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);

поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по учету начисленных процентов, расходов.

По дебету счетов отражаются:

выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;

выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);

перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении средства и процентов.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.

На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.

Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России порядке, начисления процентов в кредитных организациях Р.Ф.

Оценка финансового положения юридического лица.

Целью анализа финансовой отчетности является оценка финансово – экономического состояния, экономической эффективности, надежности и платежеспособности предприятия.

Исследование финансового состояния заемщиков и контрагентов заключается в обработке информации по следующему примерному перечню документов:

правоустанавливающие документы;

бухгалтерская отчетность, в т.ч. публикуемая годовая бухгалтерская отчетность, за 2 последних завершенных года (при наличии);

расшифровка отдельных статей банка;

аудиторское заключение (при наличии);

бюджет (бизнес – план \ финансовый план) либо план денежных потоков (доходы, расходы по статьям) на текущий год;

отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (при наличии);

данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолжности;

справки банков о кредитовых оборотах по расчетным счетам заемщика за последние 6 месяцев с разбивной по месяцам;

справки о наличии о просроченной задолжности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Р.Ф. местными бюджетами и вне бюджетными фондами, о наличии просроченной задолжности перед работниками по заработной плате;

информация о наличии у заемщика открытых потерь в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов;

справки банков о наличии \ отсутствии ссудной задолжности, при наличии ссудной задолжности в других банках – расшифровку задолжности по кредитам банков с указанием суммы задолжности, даты получения и погашения кредита, периодичности погашения;

другие источники информации - которые целесообразно использовать для оценки кредитного риска (в т.ч. аналитическая отчетность).

Также для вынесения профессионального суждения о финансовом положении заемщика используются сведения о положительной (отрицательной) кредитной истории, общем состоянии отросли, к которой относится заемщик, вовлеченность заемщика в судебные разбирательства, качества управления и другие информации.

Другое по теме:

Расчёты платёжными поручениями
Основной формой безналичных расчетов является расчёт платежными поручениями. В 2009 году в этой форме совершилось 98,5% платежей от общего объёма платежей и расчётов в хозяйстве, на общую сумму 469,1 трлн. руб. Платежное поручение – это письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслужив ...

Международные системы денежных переводов в АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО
АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО был образован 6 декабря 1993 году. Банк является универсальным кредитным учреждением, оказывающим весь спектр банковских услуг. Указом Президента Республики Саха (Якутия) от 12.04.2000 г. №1042 был определен уполномоченным банком Правительства Республики Саха (Якутия). АКБ ...

Виды ценных бумаг, их характеристика
В соответствии с приказом МФ РФ от 15.01.97 г. № 2 “О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами” к ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, конос ...