Государственными внебюджетными фондами Р.Ф.;
Внебюджетными фондами субъектов Р.Ф. Ии органами местного самоуправления;
Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности;
Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Негосударственными финансовыми организациями;
Негосударственными коммерческими организациями;
Негосударственными некоммерческими организациями;
Физическими лицами;
Юридическими лицами – нерезидентами;
Физическими лицами – нерезидентами
По кредиту счетов отражаются:
суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств, для зачисления на его счет;
начислены проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.
Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
По дебету счетов отражаются:
выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;
выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении средства и процентов.
Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.
Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России порядке, начисления процентов в кредитных организациях Р.Ф.
Оценка финансового положения юридического лица.
Целью анализа финансовой отчетности является оценка финансово – экономического состояния, экономической эффективности, надежности и платежеспособности предприятия.
Исследование финансового состояния заемщиков и контрагентов заключается в обработке информации по следующему примерному перечню документов:
правоустанавливающие документы;
бухгалтерская отчетность, в т.ч. публикуемая годовая бухгалтерская отчетность, за 2 последних завершенных года (при наличии);
расшифровка отдельных статей банка;
аудиторское заключение (при наличии);
бюджет (бизнес – план \ финансовый план) либо план денежных потоков (доходы, расходы по статьям) на текущий год;
отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (при наличии);
данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолжности;
справки банков о кредитовых оборотах по расчетным счетам заемщика за последние 6 месяцев с разбивной по месяцам;
справки о наличии о просроченной задолжности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Р.Ф. местными бюджетами и вне бюджетными фондами, о наличии просроченной задолжности перед работниками по заработной плате;
информация о наличии у заемщика открытых потерь в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов;
справки банков о наличии \ отсутствии ссудной задолжности, при наличии ссудной задолжности в других банках – расшифровку задолжности по кредитам банков с указанием суммы задолжности, даты получения и погашения кредита, периодичности погашения;
другие источники информации - которые целесообразно использовать для оценки кредитного риска (в т.ч. аналитическая отчетность).
Также для вынесения профессионального суждения о финансовом положении заемщика используются сведения о положительной (отрицательной) кредитной истории, общем состоянии отросли, к которой относится заемщик, вовлеченность заемщика в судебные разбирательства, качества управления и другие информации.
Другое по теме:
Автоматизация документооборота
Один из способов совершенствования документооборота в целом – это внедрение автоматизированной банковской системы обработки информации, в дальнейшем АБС. Документооборот в банке можно условно разделить на два основных потока: административный и операционный. Административный документооборот не пере ...
Организационно-правовые
формы страховых организаций
Основными законодательными актами в области регулирования страховой деятельности являются Гражданский кодекс Республики Беларусь, а также Закон о страховании и некоторые другие законодательные акты. Указанные документы определяют основные организационно-правовые требования к созданию страховой комп ...
Оценка
деятельности банковского сектора Российской Федерации и кредитных организаций
за рубежом в период кризиса 2008 года
Мировой финансовый кризис 2008 года — это финансово-экономический кризис, проявившийся в сентябре — октябре 2008 года в форме очень сильного ухудшения основных экономических показателей в большинстве развитых стран, и последовавшая в конце того же года глобальная рецессия. Предшественником финансов ...